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title: "Su cliente paga la base imponible: entender la diferencia antes de enviar un recordatorio"
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updated: 2026-09-28
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# Su cliente paga la base imponible: entender la diferencia antes de enviar un recordatorio

La transferencia recibida coincide exactamente con la base imponible de la factura. La diferencia parece evidente: el cliente se ha olvidado del IVA. Sin embargo, esta conciliación aritmética no basta para elegir el recordatorio. Puede tratarse de un error de captura, de una confusión sobre la deducción, de una impugnación fiscal fundada o de un abono ya tenido en cuenta en el pago. Antes de reclamar el complemento, hay que entender por qué se eligió ese importe.

El método que sigue se refiere a facturas francesas y distingue el importe mostrado, el pago recibido y el tratamiento fiscal aplicable a la operación. No permite calificar automáticamente todas las ventas europeas. El objetivo es transmitir a la persona adecuada una pregunta precisa y luego enviar al cliente una respuesta que refleje la verificación realizada. Un recordatorio exacto empieza a veces por corregir su propia factura.

## Reconocer una coincidencia sin deducir la causa

Compare el pago con las columnas de la factura: total sin IVA, IVA, total con IVA e importe pendiente tras los movimientos ya registrados. Verifique también que la transferencia cubre realmente esa factura. Cuando coincide con la base imponible, registre «importe recibido igual a la base imponible» como una constatación. Evite convertir esa constatación en «el cliente rechaza el IVA» mientras el motivo no haya sido confirmado por el interlocutor correspondiente.

Veamos un primer ejemplo ficticio: una prestación facturada por 8.000 euros sin IVA, con 1.600 euros de IVA supuestamente aplicable, es decir, 9.600 euros con IVA incluido. El tipo normal del **20 %** existe en la Francia metropolitana, pero no todas las operaciones lo aplican. [Ministerio de Economía, tipos de IVA](https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/tva-quels-sont-les-taux-de-votre-quotidien).

Si el pago recibido es de 8.000 euros, la diferencia bruta es de 1.600 euros. Este cálculo todavía no demuestra que el saldo sea exigible. Después hay que comprobar que no existe un abono, un pago anterior o un error de facturación. La [lectura de los abonos y de su imputación](https://www.billabex.com/es/blog/abono-sin-imputar-verificar-importe-adeudado-antes-de-reclamar/) evita transformar una simple coincidencia con el importe del IVA en una reclamación injustificada.

## Pedir el motivo y el documento utilizado para pagar

Dirija una pregunta breve a la persona que prepara los pagos. Pregunte qué versión de la factura se utilizó y si los 8.000 euros corresponden a una captura de la base imponible, a un tratamiento fiscal particular o a una corrección esperada. Usted busca una explicación verificable, no el reconocimiento de una falta. Una respuesta como «es nuestro procedimiento» puede requerir la intervención de su responsable contable para identificar la regla invocada.

Un mensaje de trabajo puede formularse así: «Hemos conciliado su transferencia de 8.000 euros con la factura correspondiente, cuyo total mostrado es de 9.600 euros con IVA incluido. El importe recibido corresponde a la base imponible. ¿Podría indicarnos el documento y el tratamiento aplicados a este pago? Verificaremos el complemento o la corrección que proceda antes de confirmar el saldo.» Adapte los importes y las referencias al expediente real.

Este mensaje reconoce el pago ya efectuado y no vuelve a pedir el importe completo. Deja también abierta la posibilidad de un error del proveedor. Si el cliente ya ha explicado su posición en otro intercambio, reúna esa respuesta antes de volver a dirigirse a él. El [reparto del litigio entre administración de ventas, contabilidad y área comercial](https://www.billabex.com/es/blog/litigio-de-facturacion-quien-decide-entre-administracion-contabilidad-comercial/) ayuda a designar a la persona que responderá sobre el fondo.

## Distinguir la deducción del IVA de la reducción del pago al proveedor

El cliente puede pensar que recuperar el IVA significa pagar solo la base imponible. Sin embargo, la DGFiP describe la deducción como un mecanismo fiscal sujeto a condiciones, que se aplica en la declaración de IVA. Este mecanismo no sustituye, por sí solo, el pago de una factura con IVA incluido correctamente emitida en una operación ordinaria. [DGFiP, deducción del IVA en las compras](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/comment-deduire-la-tva-sur-mes-achats).

Explique la distinción sin prometer al cliente que recuperará necesariamente todo el impuesto. Su derecho depende de su situación y de sus operaciones. Su equipo puede confirmar el tratamiento de la factura que ha emitido; no tiene que validar el conjunto de la declaración del cliente. Si la factura se confirma correcta y no se aplica ninguna otra corrección, la reclamación se refiere entonces al complemento identificado y a su fecha de pago.

En nuestro ejemplo, la respuesta validada puede recordar 9.600 euros con IVA incluido, 8.000 euros ya recibidos y 1.600 euros pendientes de pago. Conserve este mismo cálculo en el expediente, en el mensaje y en el seguimiento. Si el cliente propone abonar el complemento más adelante, registre esta propuesta como una promesa sobre el saldo, sin modificar retroactivamente el importe facturado ni presentar el impuesto como una nueva prestación vendida.

## Verificar una inversión del sujeto pasivo invocada antes de rechazarla

Algunos pagos sin el IVA del proveedor son coherentes con el régimen aplicable. Service Public explica en particular que, en las obras de construcción subcontratadas incluidas en el dispositivo francés, el subcontratista no factura el IVA al contratista principal y menciona la inversión del sujeto pasivo («autoliquidation»). El sector de la empresa, por sí solo, no basta: cuentan la naturaleza de las obras y la relación de subcontratación. [Service Public, autoliquidación en el sector de la construcción](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F31983).

Si el cliente invoca esta situación, transmita el contrato, la naturaleza de la prestación y la factura a la contabilidad. No concluya ni «todos los clientes del sector de la construcción pagan sin IVA» ni «nuestro software añadió el IVA, así que forzosamente es correcto». Una mala parametrización puede repetirse en varias facturas. La decisión útil consiste en calificar la operación concreta y después comprobar si otros documentos comparables requieren la misma corrección.

En una segunda rama ficticia del expediente, supongamos que la contabilidad confirma una inversión del sujeto pasivo aplicable y un IVA de 1.600 euros facturado por error. Los 8.000 euros recibidos pueden entonces corresponder al importe que debe pagarse al proveedor tras la rectificación adecuada. Este resultado no es un descuento comercial de 1.600 euros. Refleja la corrección del tratamiento fiscal y debe seguir el procedimiento documental y contable elegido para el caso.

## Corregir la factura sin limitarse a borrar el saldo

El BOFiP indica que el IVA mencionado por error en una factura puede convertir a su emisor en deudor del impuesto, con una regularización regulada. Precisa en particular la emisión de una factura rectificativa dirigida al cliente antes de la regularización ante la administración. Borrar un resto en el software de recordatorios no realiza, por tanto, esta corrección. [BOI-TVA-DECLA-30-20-20-30, párrafos 350 a 380](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1531-PGP.html/identifiant=BOI-TVA-DECLA-30-20-20-30-20250108).

La persona habilitada debe definir el documento correctivo, el tratamiento de los asientos y la información que se transmitirá. Mantenga un vínculo entre la factura inicial, la corrección y el pago ya recibido. No cree una nueva reclamación de 8.000 euros como si no se hubiera producido ningún pago. Tampoco califique la desaparición del resto como un nuevo cobro: en esta rama del ejemplo no entra ningún dinero adicional.

Si el tratamiento sigue siendo incierto, indique que el complemento está en proceso de verificación y fije un responsable y una próxima fecha de respuesta. Una suspensión específica de la reclamación del complemento es más clara que una cuenta marcada íntegramente como pagada sin justificación. No impide seguir tramitando otras facturas cuyo saldo y régimen se hayan verificado por separado.

## Cerrar la diferencia con una causa aprovechable

El cierre del expediente debe conservar la causa: error de captura corregido mediante un complemento, confusión sobre la deducción, rectificación fiscal o abono preexistente. Estas causas requieren acciones distintas. La primera puede justificar un documento más legible; la segunda, una explicación; la tercera, un control de parametrización. Un único motivo «diferencia de IVA resuelta» haría perder esta información e impediría prevenir la repetición.

Para prever la caja restante, distinga el complemento esperado de una corrección sin cobro. El cálculo de la [tesorería tras el IVA](https://www.billabex.com/es/blog/iva-sobre-cobros-que-tesoreria-queda-disponible/) responde después a otra pregunta: qué quedará disponible cuando se reciban los fondos. Las [conversaciones de recordatorio en Billabex](https://www.billabex.com/es/producto/recordatorios-conversaciones/) reúnen los intercambios útiles para el seguimiento. La conclusión correcta puede ser un complemento por recibir o una factura por rectificar; debe provenir de la verificación del expediente, no de la sola igualdad entre una transferencia y la base imponible.

## Fuentes

- Ministerio de Economía, 11 de diciembre de 2025: [tipo normal de IVA en la Francia metropolitana](https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/tva-quels-sont-les-taux-de-votre-quotidien).
- DGFiP, 5 de marzo de 2026: [mecanismo y condiciones de deducción](https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/comment-deduire-la-tva-sur-mes-achats).
- Service Public, 7 de julio de 2023: [inversión del sujeto pasivo para determinadas obras subcontratadas](https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F31983).
- BOFiP, 8 de enero de 2025, párrafos 350 a 380: [IVA facturado por error y rectificación](https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1531-PGP.html/identifiant=BOI-TVA-DECLA-30-20-20-30-20250108).