--- title: "Agence : distinguer carnet de commandes et encaissements attendus" canonical: https://www.billabex.com/fr/blog/agence-carnet-commandes-encaissements-attendus/ lang: fr alternate: https://www.billabex.com/en/blog/agency-backlog-versus-cash-receipts.md alternates: fr: https://www.billabex.com/fr/blog/agence-carnet-commandes-encaissements-attendus.md en: https://www.billabex.com/en/blog/agency-backlog-versus-cash-receipts.md de: https://www.billabex.com/de/blog/agentur-auftragsbestand-und-erwartete-zahlungseingaenge-unterscheiden.md es: https://www.billabex.com/es/blog/agencia-cartera-de-pedidos-y-cobros-esperados.md it: https://www.billabex.com/it/blog/agenzia-portafoglio-ordini-e-incassi-attesi.md nl: https://www.billabex.com/nl/blog/bureau-orderportefeuille-en-verwachte-betalingen.md pl: https://www.billabex.com/pl/blog/agencja-portfel-zamowien-a-oczekiwane-wplywy.md pt: https://www.billabex.com/pt/blog/agencia-carteira-encomendas-recebimentos-previstos.md updated: 2026-11-10 index: https://www.billabex.com/llms.txt --- # Agence : distinguer carnet de commandes et encaissements attendus L’agence a signé assez de projets pour occuper son équipe jusqu’au printemps. Pourtant, le paiement des salaires de fin novembre dépend encore de deux virements. Ce décalage peut être parfaitement explicable : une commande finance une activité future, tandis qu’une facture ouverte représente une demande de règlement actuelle. Les additionner produit un total séduisant, mais inutilisable pour décider quelle dépense engager cette semaine. Le problème devient visible lorsque le commercial annonce un carnet de commandes en hausse et que la responsable administrative prévoit une baisse du compte bancaire. Ces deux informations peuvent être exactes. Pour les faire dialoguer, il faut suivre séparément le travail restant, la facturation encore possible et l’argent attendu, puis montrer comment chaque projet passe d’une vue à l’autre. ## Définir ce que mesure le carnet de commandes Dans cet article, le carnet désigne la valeur contractuelle des prestations signées restant à exécuter. Cette convention de pilotage doit être écrite : certains outils commerciaux affichent plutôt le montant total des contrats ouverts, même lorsque des livrables sont terminés. Une donnée nommée « carnet » sans définition risque donc de mélanger plusieurs réalités. Le chiffre d’affaires constitue une autre mesure. L’[Insee le définit à partir des ventes et prestations réalisées avec les tiers](https://www.insee.fr/fr/metadonnees/definition/c1703), hors taxes. Ce n’est pas une photographie des virements reçus. La reconnaissance comptable de l’activité peut aussi nécessiter des travaux de clôture qui dépassent le seul état des factures : le tableau opérationnel doit pouvoir être rapproché de la comptabilité, sans prétendre la remplacer. Pour chaque contrat, conservez donc un montant signé, une valeur de prestations exécutées et un montant facturé. Ajoutez les encaissements effectivement rapprochés. Un acompte peut avoir été payé avant toute production ; une prestation peut être terminée avant sa facture. Aucun de ces cas n’est une anomalie à masquer. ## Le pont entre production et paiement Le passage comporte deux questions différentes. La première concerne le droit de facturer : le jalon prévu au contrat est-il atteint et ses éventuelles conditions sont-elles documentées ? La seconde concerne le règlement : la facture est-elle reçue, son échéance connue et son traitement confirmé ? Dans les prestations numériques, le [guide professionnel de l’AACC d’octobre 2014](https://www.aacc.fr/wp-content/uploads/2024/10/Com-fin-digitale_relation-agence-annonceur-1.pdf), pages 17 à 20, insiste sur le lien entre cahier des charges, réception et gouvernance du projet. C’est une recommandation métier ancienne, à confronter au contrat actuel. Elle aide cependant à comprendre pourquoi « le développeur a terminé » et « nous pouvons facturer le jalon » ne sont pas toujours la même information. Le dossier présenté dans notre article sur les [jalons de projet et les factures d’agence](https://www.billabex.com/fr/blog/agence-jalons-projet-factures-relance/) permet de conserver ces preuves. La prévision de trésorerie utilise leur résultat, sans réinterpréter chaque semaine les échanges du chef de projet. ## Une simulation qui évite le double comptage Prenons une situation entièrement fictive, exprimée d’abord en euros hors taxes. Elle ne décrit aucun client de Billabex ni une moyenne du secteur. | Projet | Contrat signé | Prestations exécutées | Facturation émise | Encaissements rapprochés | | ------------------- | ------------: | --------------------: | ----------------: | -----------------------: | | Identité de marque | 30 000 | 18 000 | 18 000 | 6 000 | | Site institutionnel | 20 000 | 0 | 4 000 d’acompte | 4 000 | | Campagne terminée | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 0 | | Total | 60 000 | 28 000 | 32 000 | 10 000 | Le carnet restant à exécuter vaut 32 000 € : 12 000 € sur l’identité, 20 000 € sur le site et rien sur la campagne. Les factures ouvertes valent 22 000 € : 12 000 € sur l’identité et 10 000 € sur la campagne. Les montants contractuels restant à encaisser atteignent 50 000 €, soit 60 000 € moins les 10 000 € déjà payés. Additionner carnet et factures ouvertes donnerait 54 000 €. Ce serait faux comme estimation du montant restant à recevoir : les 4 000 € d’acompte du site sont déjà encaissés, alors que le travail qu’ils financent figure encore dans le carnet. La relation correcte passe par le restant à facturer : 60 000 € moins 32 000 € déjà facturés, soit 28 000 €. Ajoutés aux 22 000 € de factures ouvertes, ils donnent bien 50 000 €. Cette égalité suppose ici des contrats inchangés, aucun avoir et aucune créance abandonnée. Dans un dossier réel, les modifications de périmètre doivent apparaître comme mouvements identifiés. Une différence entre deux totaux ne se corrige pas en modifiant discrètement le montant du contrat. ## Transformer les montants en dates bancaires Le ministère de l’Économie rappelle que le [taux normal de TVA en France métropolitaine est de 20 %](https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impots-et-fiscalite/gerer-mes-autres-impots-et-taxes/tva-quels-sont-les-taux-de-votre-quotidien). Supposons que toutes les opérations fictives relèvent de ce taux, sans exonération ni règle transfrontalière particulière. Les 22 000 € HT de factures ouvertes correspondent alors à 26 400 € TTC de règlements possibles. Cela ne signifie pas que 26 400 € arriveront en novembre. Si l’identité de marque doit être réglée en novembre et la campagne en décembre, le tableau mensuel présente respectivement 14 400 € et 12 000 €. Si la validation du prochain jalon du site reste incertaine, son futur règlement doit conserver une hypothèse de date distincte. [Bpifrance Création recommande de placer chaque mouvement dans le mois de son encaissement ou décaissement attendu, en TTC lorsque l’opération est assujettie](https://bpifrance-creation.fr/encyclopedie/previsions-financieres-business-plan/previsions-financieres/plan-tresorerie-projet). La TVA collectée n’est pas intégralement une ressource libre : prévoyez aussi les versements fiscaux selon votre régime, ainsi que les coûts restant à payer pour finir les projets. ## Une promesse améliore l’information, pas le solde bancaire Une comptable cliente peut annoncer un virement mardi prochain. Cette précision justifie une nouvelle date attendue, accompagnée de son auteur et du montant concerné. Elle ne transforme pas la facture en encaissement réalisé. Le mouvement bancaire rapproché reste le fait qui ferme cette partie du dossier. Pour éviter les hypothèses implicites, distinguez une échéance contractuelle, une date annoncée par le client et une estimation interne. Ne remplacez pas l’une par l’autre. Lorsque le client propose plusieurs versements, formalisez un [échéancier de paiement](https://www.billabex.com/fr/blog/echeancier-de-paiement/) et ventilez les montants, au lieu de déplacer la totalité de la créance sur la dernière date. La valeur du carnet peut rester stable pendant qu’un règlement glisse. À l’inverse, une nouvelle commande peut augmenter le travail à produire sans améliorer immédiatement la trésorerie. C’est précisément ce que le dirigeant doit pouvoir lire. ## Donner une responsabilité à chaque changement Le commercial confirme les contrats et avenants. Le responsable de production indique les prestations exécutées et les conditions de réception. La facturation établit les pièces. La personne chargée du recouvrement documente les engagements et les blocages. La comptabilité rapproche les paiements. Chacun intervient sur une information qu’il peut justifier. Au rendez-vous de pilotage, examinez les passages bloqués : travail terminé non facturé, facture envoyée sans réception confirmée, règlement annoncé sans mouvement retrouvé. Cette lecture complète l’analyse du [besoin en fonds de roulement](https://www.billabex.com/fr/blog/bfr-normatif/) en montrant les décisions concrètes à prendre sur les projets. Pour rendre les dates annoncées et leurs montants visibles dans le suivi quotidien, découvrez le [suivi des promesses de paiement de Billabex](https://www.billabex.com/fr/produit/suivi-promesses/). Votre carnet explique l’activité à venir ; un suivi documenté des règlements vous aide à préparer les dépenses que cette activité exigera.